WAL-MART验厂咨询-沃尔玛高管伦理准则：财务披露义务与违规行为处理规则

首席执行官及高级财务人员职业道德规范
沃尔玛《道德操守规范》适用于全体员工。首席执行官及所有高级财务人员，包括首席财务官和财务总监，均受《道德操守规范》中所规定的有关诚实，道德品行，利益冲突及遵守法律条款的约束。除《道德操守规范》外，首席执行官和高级财务人员还需遵守以下特别规定的约束。
 如果根据下述规定，首席执行官、首席财务官或财务总监负有以下任何政策所规定的汇报义务，他们必须立即将事件知会内审部和审计委员会。如果根据下述规定，其他高级财务人员负有以下任何政策所规定的汇报义务，则该等人员应当立即将事件知会：
 (1)他或她的直接主管和内审部，或若需要的话；
 (2)审计委员会。
 在本规范中，高级财务人员包括：首席财务官，财务总监，会计、财务及税务高级管理人员，负责个别业务部门的总负责人，以及在该业务部门内的负责会计工作的高级人员。
 1. 首席执行官和所有高级财务人员有责任在公司提交给证券交易委员会的周期性财务报告中进行完整、公正、准确、及时和易懂的披露。因此，首席执行官和每一位高级财务人员有责任对其可能知晓的，由他或她或其下属提供的，会影响公司对外信息披露的任何重大事项的不真实陈述和遗漏的信息进行汇报。
 2. 首席执行官和每一位高级财务人员对其可能知晓的下列任何一种情况都应进行汇报：(1) 在信息披露和内部控制的设计和运作方面存在的严重缺陷，且该等缺陷会严重影响员工在其职责范围内记录、处理、汇总及报告财务数据，或(2)任何涉及任何在内部控制领域起重要作用的员工的欺诈行为，无论该欺诈行为严重与否。

 3. 首席执行官和每一位高级财务人员应就其所知悉的任何违背本职业道德规范的行为进行汇报。这些行为包括任何在财务处理，信息披露或内部控制领域起重要作用的人员，其个人关系与业务关系实际的或表面的冲突。
 4. 首席执行官和每一位高级财务人员应就其所掌握的，任何公司或其代理所实施的严重违反应适用于公司及其业务营运有关的证券或其他法律、法规或规章的情况进行汇报。
5. 对违反本职业道德规范的行为，审计委员会将决定或指派合适人选决定，应采取的适当措施。该等措施包括解雇，应能够合理地阻止不当行为的发生，并增强遵守本规范的责任感。在具体事件中，为决定应采取何种具体措施，审计委员会或其指派人员将综合考虑各种相关因素，包括违反行为是否被及时汇报，是否违反法律，行为的性质和严重程度，该行为是偶然出现还是重复出现，该行为是由于故意或是过失，当事人在行为发生前是否曾被建议采用正确方式，以及当事人过去是否曾有过其他违反行为，或因类似行为而被惩罚的记录等其他相关因素。
 本政策自2003年11月3日起施行，2008年12月1日修订。
任何一位高级财务人员在任何时候都可选择直接向审计委员会汇报，
并且如果其有理由认为其直接主管或内审部与该事件有关，或有理由认为其直接主管或内审部未能及时将事件汇报给正确部门的情况下，他或她应该直接向审计委员会汇报。