WAL-MART验厂咨询-沃尔玛ES审计关键环节：审计前问卷、启动申请与分包商管理 - 社会责任验厂 - WAL-MART验厂咨询 - 服务项目 - 肯达信全球合规智库

一、道德标准审计流程（Ethical Standards Audit Process）
道德标准审计流程包含以下步骤：
审计前问卷（Pre-Audit Questionnaire）
启动审计（Initiating an Audit）
安排审计（Scheduling）
执行审计（The Audit）
Ⅰ. 开场会议（Opening meeting）
Ⅱ. 工厂巡查（Factory tour）
Ⅲ. 员工访谈（Employee interviews）
Ⅳ. 工厂文件审查（Factory document review）
Ⅴ. 闭幕会议（Closing meeting）
Ⅵ. 签署现场报告（Signing of the onsite report）

（一）1. 审计前问卷（Pre-Audit Questionnaire）
审计前问卷是一套需由工厂填写的问题清单，目的是向审计员及道德标准（ES）团队提供工厂概况及其合规管理措施的相关信息。
审计前问卷可通过以下方式获取：
登录 “零售链”（Retail Link）
进入 “供应商指南”（Supplier Guides）
选择 “道德标准文件”（Ethical Standards Document）
点击 “审计前问卷”（Pre-audit Questionnaire）
直接进口供应商 / 工厂需在审计前，将填写完整的问卷提交至相应的全球采购（GP）办公室；国内供应商 / 工厂需在审计当天，在审计地点备好填写完整的审计前问卷副本，以供查阅。
（二）2. 启动审计（Initiating an Audit）
道德标准审计流程必须由供应商启动。
对供应商而言，这意味着需在发货日期前至少 60 天申请道德标准审计，且工厂审计需在发货日期前至少 30 天完成。供应商有责任确保工厂在规定期限内完成审计；工厂审计流程将在收到供应商提交的《审计申请表》（“Audit Request”）后启动。
启动审计流程必须提交《审计申请表》。该表格的微软 Word 格式电子版（可下载）可在 “零售链” 平台获取，具体路径为：“供应商指南”（Supplier Guides）→“道德标准文件”（Ethical Standards Documentation）。
不同供应商的审计申请要求：
直接进口供应商：仅需为首次审计（Initial Audit）和年度审计（Annual Audit）填写并提交《审计申请表》，审计通常在发货日期前 60 天执行。
国内供应商：所有审计均需填写并提交《审计申请表》，审计通常在提交工厂审计申请后的 30-45 天内执行。
审计结果（含审计发现）及说明评估结论与额外要求的函件，平均将在 2 周内提供。
国内 / 直接进口供应商与分包商（Subcontractors）：
有时，供应商可能会委托另一家工厂生产订单的部分或全部产品。若某工厂受委托为供应商的承包商生产商品的任何一部分，则该工厂被视为 “分包商”。
满足以下任一条件的分包商工厂，需接受道德标准审计：
A. 生产成品商品；
B. 生产带有沃尔玛品牌标识的商品部件；
C. 生产明显属于将在沃尔玛销售的商品组成部分的产品。
此外，为服装提供清洗和装饰服务的工厂，也需接受道德标准审计。
供应商有责任披露为沃尔玛商品生产服务的所有分包商。

注：供应商必须向所有为沃尔玛生产商品的工厂，提供中英文版本（或当地语言版本）的《供应商标准海报》（“Standards for Suppliers” Poster）。该海报（含使用说明）的 25 种语言版本可在 “零售链” 平台获取，获取步骤如下：
登录 “零售链”（Retail Link）；
进入 “供应商指南”（Supplier Guides）；
选择 “道德标准文件”（Ethical Standards Documentation）；
选择生产工厂所在国家：
系统将显示适用于该国家的多语言版本海报；
建议按工厂使用的所有相关语言打印海报；
若所需语言未在显示列表中，可发送邮件至道德标准部门邮箱：ethicalstnds@wal-mart.com；
按所需语言打印海报并提供给工厂：建议（非强制）海报尺寸为 11 英寸 ×17 英寸（宽 × 长），白底；必须提供当地语言版本及英文版本，且所有打印版本需清晰可辨；
供应商有责任向为沃尔玛生产商品的工厂，提供中英文（或当地语言）版本的海报。
（三）3. 安排审计（Scheduling）
直接进口供应商：《审计申请表》经接收并处理后，由相应的全球采购（GP）办公室安排并执行审计。
国内供应商：《审计申请表》经接收并处理后，由本顿维尔（Bentonville）的道德标准部门安排审计，由沃尔玛认可的第三方审计机构执行审计。
所有供应商及工厂需将所有咨询问题直接对接沃尔玛道德标准（ES）部门；第三方审计机构已接到指示，需将供应商和 / 或工厂提出的所有与沃尔玛相关的咨询，转至沃尔玛道德标准部门。

（四）4. 执行审计（The Audit）
一、审计范围（Audit Scope）
首次审计与年度审计：均为全面审计，文件审查需覆盖过去 1 年内至少 3 个月的记录。
跟进审计：审计重点以之前审计发现的问题为主，但不限于这些问题；同时还需审查薪酬与工时情况。
直接进口供应商工厂的额外审计范围：需审查并核实 C-TPAT（海关 - 贸易反恐怖主义伙伴关系，Customs-Trade Partnership Against Terrorism）相关要求的合规情况。
二、工厂配合要求
若沃尔玛指定的审计员被拒绝进入工厂，将导致严重后果（具体细节请参见《供应商标准》及本手册第 6 部分）。无法进入工厂时，审计员无法判断工厂是否符合《供应商标准》及符合的程度。若被拒绝进入的是国内供应商的工厂，仍需收取审计费用。
影响审计进度的最大障碍包括：工厂联系信息不完整或有误，以及工厂管理团队不熟悉审计要求及工厂与管理层需配合的准入要求。强烈建议供应商让其工厂团队充分了解沃尔玛《供应商标准》的相关要求。
在已安排的审计期间，工厂管理层和 / 或供应商必须指派一名负责人在场，以接收并签署包含违规整改建议的现场报告；若工厂管理层无负责人在场，审计将不予开展。对于国内供应商，即便工厂管理层无负责人在场，仍需承担第三方审计费用。
三、完整审计流程包含的环节
完整的审计流程由以下环节构成：
Ⅰ. 开场会议（Opening meeting）
Ⅱ. 工厂巡查（Factory tour）
Ⅲ. 员工访谈（Employee interviews）
Ⅳ. 工厂文件审查（Factory document review）
Ⅴ. 闭幕会议（Closing meeting）
Ⅵ. 签署现场报告（Signing of the onsite report）
Ⅰ. 开场会议（Opening meeting）
审计员首次抵达工厂并与工厂管理层会面时，工厂管理层需提交填写完整的工厂问卷；在此阶段，审计员还将核实工厂的营业执照，并确认所有提交的工厂信息以供核查。
Ⅱ. 工厂巡查（Factory tour）
开场会议结束后，审计员将对工厂进行巡查。通常情况下，审计员会在工厂管理层最少协助的前提下开展巡查 —— 最少干预能让审计员以最高效的方式完成审计。显然，该环节分配的时间会因工厂规模不同而有显著差异。
巡查期间，审计员会在生产车间与工厂员工进行简短交流，询问有关机器操作的问题，以及其他与沃尔玛《供应商标准》相关的问题。此外，审计员可能会测量场地面积、在受控条件下测试消防设备及其他设备，并检查常规维护记录。
巡查结束后，审计员会要求提供与人员、工时及薪酬记录相关的文件。薪酬记录的审查范围会因工厂规模不同而有所调整。
Ⅲ. 员工访谈（Employee interviews）
员工访谈是行业内评估行为准则（《供应商标准》）合规情况的标准方式。沃尔玛将员工反馈视为审计流程不可或缺的组成部分，审计发现与观察结果需通过此类访谈进行核实。
员工访谈需在生产车间外的私密区域进行，工厂管理层需提供独立的私密房间。在任何情况下，员工访谈均不得有工厂管理层或其代表在场。
访谈人数需根据工厂规模确定，最少 15 人、最多 25 人；访谈对象应能代表工厂的男女员工比例及各部门人员分布情况，且优先选择关键生产岗位的员工。通常，审计员会在工厂巡查过程中确定访谈对象；此外，部分访谈对象也可能根据文件审查环节发现的问题来选定。
Ⅳ. 工厂文件审查（Factory document review）
为进一步确保沃尔玛《供应商标准》得到妥善执行与遵守，沃尔玛或其指定的第三方将采取积极措施（如实地检查生产设施）来执行并监督这些标准。任何供应商若未能或拒绝遵守这些标准，或不允许检查生产设施及相关文件，将面临以下后果：立即取消所有未交付订单、拒收或退回任何货物，以及终止与沃尔玛的业务关系。
Ⅴ. 闭幕会议（Closing meeting）
在已安排的审计期间，工厂管理层和 / 或供应商必须指派一名负责人在场，以接收并签署包含审计期间发现的违规整改建议的现场报告。
审计发现将在与工厂召开的闭幕会议上进行总结，会上将与工厂管理层讨论沃尔玛《供应商标准》的不合规领域。
审计员需整理一份现场报告，其中应包含审计过程中发现的违规问题及相应的整改建议。在闭幕会议上，审计员会讨论现场报告中已确认的问题及违规整改建议；现场报告需经工厂管理层与审计员共同签署，以确保工厂管理层留存已确认问题（违规项）及整改建议的记录。
工厂管理层需按现场报告中注明并达成一致的要求，解决所有已确认的问题。工厂管理层制定的完整整改计划（Action Plan），需在跟进审计的开场会议上提交给审计员；审计员将在跟进审计过程中核实已采取的整改措施。
建议直接进口供应商和 / 或其工厂就现场报告及 / 或整改建议的任何疑问或关切，联系区域办公室；建议国内供应商联系阿肯色州本顿维尔（Bentonville, Arkansas）的道德标准（ES）团队。